PLF : que devient l’amortissement LMNP en 2025 ?
Quel est l’impact de la Loi de Finances sur les amortissements en LMNP en 2025 ? Nopillo vous explique tout ce que vous devez savoir.
Le Projet de Loi de Finances pour 2025 a été promulgué ce 14 février. Ce projet a eu un impact assez important en LMNP et plus précisément au moment de la revente et du calcul de la plus-value. Est-ce que la LMNP reste un statut attractif ?
Bien sûr ! Nopillo vous explique pourquoi.
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LMNP : revente, plus-value, amortissement 2025. Tout ce qu’il faut savoir sur la Loi de Finances pour 2025
En LMNP, à la revente, la plus-value sur l’amortissement en 2025 sera imposée selon le régime des plus-values immobilières des particuliers.
Le 14 février 2024 a été promulguée par le Président de la République, la Loi de Finances pour 2025. On peut retrouver dans ce texte de loi des modifications significatives concernant la Location Meublée Non Professionnelle, notamment au sujet :
- Des amortissements,
- De la TVA,
- La suppression de la réduction d’impôt pour frais de comptabilité,
- Etc.
Dans cet article, on va se concentrer essentiellement sur des conséquences de la Loi de Finances pour 2025 sur l’amortissement en LMNP.
Si vous souhaitez avoir plus d’informations concernant le PLF 2025 et les changements que cela peut avoir sur votre Location Meublée Non Professionnelle. Nous vous avons préparé plusieurs articles sur le sujet dans notre rubrique « Va-t-on vers la suppression du LMNP en 2025 ? » ou vous pouvez aussi aller visionner votre Webinar « PLF 2025 : Impact sur votre LMNP ».
LMNP : les amortissements en 2025, quels sont les changements ?
LMNP, amortissement, 2025 et PLF sont sûrement les quatre termes que vous recherchez le plus en ce moment, si vous êtes un investisseur locatif. Avec la Loi de Finances, les amortissements en LMNP et leur impact en fiscalité ont été réévalués.
Dans cette Loi de Finances pour 2025, on peut y retrouver des changements significatifs autour de la réintégration des amortissements dans le calcul de la plus-value en LMNP.
Rappelons les bases, en LMNP sous le régime Réel, vous avez la possibilité de déduire de vos recettes locatives lors de votre imposition l’amortissement immobilier et mobilier, ce qui vous permettait de réduire votre base imposable.
Si l’investisseur décidait de vendre son bien, avant le PLF 2025, les amortissements en LMNP, déduits de son imposition, n’étaient pas réintégrés dans la plus-value du bien.
Prix d’achat - Prix de vente
Aujourd’hui, c’est différent avec le PLF 2025. En LMNP, l’amortissement est réintégré à la base de plus-value imposable à un taux de 36,2 % (Impôt sur le revenu : 19 % + prélèvements sociaux : 17,2 %) lors de la vente du bien. C’est-à-dire qu’aujourd’hui, la plus-value, c’est :
(Prix d’achat - Prix de vente + Amortissements déduits) x 36,2 %
Cela signifie que la plus-value imposable sera plus élevée et augmentera l’imposition lors de la vente. Ce changement de la LF 2025 sur les amortissements a pour but de limiter les avantages fiscaux de la LMNP et d’aligner ce régime fiscal sur celui des autres formes de locations.
Indirectement, ce changement a un impact sur la stratégie d’investissement des propriétaires bailleurs. Ils doivent donc adapter leur stratégie.
N’hésitez pas à consulter notre rubrique dédiée à la réglementation en LMNP, cela vous permettra de mieux comprendre la fiscalité en LMNP.
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LMNP en 2025 : les amortissements intégrés dans la plus-value signifient-ils la fin du LMNP ?
L’impact du PLF sur la LMNP, en 2025, et sur l’amortissement, a remis en cause la vision positive de ce statut par l’opinion publique. Malgré ces nouvelles contraintes, la LMNP reste un statut attractif, surtout pour ceux qui privilégient le rendement locatif.
Alors comment s’adapter aux nouvelles règles ?
Face à ce changement, nous vous conseillons de :
- Conserver votre bien au minimum 5 ans, l’État vous permettra de déduire 22,5 % du prix d’achat en déduction sur la plus-value (7,5 % de frais d’acquisition et 15 % de forfait travaux après 5 ans de détention). Les abattements pour la durée de détention restent inchangés, gardez votre bien minimum 22 ans pour être exonéré de l’IR à 19 % et 30 ans pour être exonéré de la totalité de la plus-value. Néanmoins, rassurez-vous, même si vous conservez votre bien moins longtemps, les abattements sont progressifs !
- La LMNP reste le régime fiscal le plus intéressant. Pour adapter votre stratégie, rapprochez-vous d’un expert en fiscalité immobilière, il vous aidera à choisir la stratégie qui vous convient.
2025 ne signe pas la fin du LMNP, elle reste attractive essentiellement pour les investisseurs souhaitant garder leur bien plus longtemps.
Pour en savoir plus sur la fiscalité en LMNP, vous pouvez consulter notre rubrique dédiée.
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